Arbeitnehmerentsendung im Baugewerbe: Meldepflichten, Mindestlohn und SOKA-BAU

Die Entsendung ausländischer Arbeitnehmer auf deutsche Baustellen ist Alltag in der Branche. Für deutsche Auftraggeber und ausländische Entsendeunternehmen gilt ein komplexes Regelwerk aus Meldepflichten, Mindestlohnvorgaben und Sozialkassenbeiträgen. Fehler in diesem Bereich führen zu empfindlichen Strafen — für beide Seiten.

Arbeitnehmerentsendung: Der rechtliche Rahmen

Was ist Arbeitnehmerentsendung?

Von Arbeitnehmerentsendung spricht man, wenn ein ausländisches Unternehmen seine Arbeitnehmer vorübergehend nach Deutschland entsendet, um dort auf Baustellen zu arbeiten. Das Arbeitsverhältnis besteht weiterhin mit dem ausländischen Arbeitgeber.

Relevante Gesetze

• Arbeitnehmer-Entsendegesetz (AEntG) — Grundlage für Mindestlohn und Arbeitsbedingungen
• Mindestlohngesetz (MiLoG) — ergänzende Bestimmungen
• Sozialgesetzbuch (SGB IV) — Sozialversicherungsrechtliche Regelungen
• EU-Entsenderichtlinie — europäischer Rahmen
• Schwarzarbeitsbekämpfungsgesetz — Kontroll- und Sanktionsbefugnisse

Abgrenzung: Entsendung vs. Arbeitnehmerüberlassung

Merkmal	Entsendung (Werkvertrag)	Arbeitnehmerüberlassung
Weisungsrecht	Beim Entsendebetrieb	Beim Entleiher
Werkvertrag	Ja (konkretes Werk geschuldet)	Nein (Arbeitskraft geschuldet)
Erlaubnis erforderlich	Nein	Ja (AÜG-Erlaubnis)
Eingliederung	Nein	Ja

Achtung: Wird eine vermeintliche Entsendung tatsächlich als verdeckte Arbeitnehmerüberlassung bewertet, hat dies schwerwiegende Folgen: Der Entleiher wird zum Arbeitgeber mit allen Pflichten.

Meldepflichten im Detail

1. Mindestlohnmeldung beim Zoll

Vor Beginn der Arbeiten in Deutschland muss das entsendende Unternehmen eine Anmeldung bei der Zollverwaltung einreichen.

Inhalt der Meldung:

• Name und Anschrift des Entsendeunternehmens
• Branche und Art der Tätigkeit
• Ort und Dauer der Beschäftigung in Deutschland
• Anzahl und Personalien der entsandten Arbeitnehmer
• Name und Anschrift des Auftraggebers in Deutschland
• Zustellungsbevollmächtigter in Deutschland
• Aufbewahrungsort der Dokumente

Frist: Vor Beginn der Entsendung — es gibt keine Übergangsfrist

Einreichung: Digital über das Portal der Bundeszollverwaltung (www.meldeportal-mindestlohn.de)

2. A1-Bescheinigung

Die A1-Bescheinigung ist der Nachweis der Sozialversicherung im Heimatland.

Zweck: Sie bestätigt, dass der entsandte Arbeitnehmer im Heimatland sozialversichert ist und in Deutschland keine SV-Beiträge anfallen.

Ausstellung: Durch den Sozialversicherungsträger des Heimatlandes

Geltungsdauer: In der Regel bis zu 24 Monate (Verlängerung möglich)

Mitführpflicht: Die A1-Bescheinigung muss auf der Baustelle mitgeführt werden und bei Kontrollen vorgelegt werden können.

Ohne A1-Bescheinigung:

• Risiko der doppelten SV-Pflicht (in Deutschland und im Heimatland)
• Nachforderung deutscher SV-Beiträge durch die Deutsche Rentenversicherung
• Bußgelder bei Kontrollen

3. SOKA-BAU-Anmeldung

Auch entsendende Unternehmen sind grundsätzlich SOKA-BAU-pflichtig.

Meldepflichten:

• Anmeldung des Betriebs bei der SOKA-BAU
• Monatliche Meldung der entsandten Arbeitnehmer
• Abführung der SOKA-BAU-Beiträge

Befreiungsmöglichkeit: Eine Befreiung von der ULAK-Beitragspflicht ist möglich, wenn das Unternehmen nachweist, dass im Heimatland gleichwertige Urlaubsregelungen bestehen. Die ZVK-Beitragspflicht kann ebenfalls entfallen.

4. Gewerbeanmeldung

EU-Unternehmen benötigen für die vorübergehende Erbringung von Bauleistungen in Deutschland keine Gewerbeanmeldung. Unternehmen aus Drittstaaten benötigen ggf. eine Aufenthalts- und Arbeitserlaubnis für ihre Mitarbeiter.

Mindestlohn und Arbeitsbedingungen

Branchenmindestlohn

Der deutsche Branchenmindestlohn im Baugewerbe gilt für alle entsandten Arbeitnehmer:

Stufe	Stundenlohn 2026
Mindestlohn 1 (Werker)	15,25 €
Mindestlohn 2 (Facharbeiter, nur West)	18,59 €

Weitere Arbeitsbedingungen

Neben dem Mindestlohn müssen folgende deutsche Regelungen eingehalten werden:

• Höchstarbeitszeiten nach dem Arbeitszeitgesetz (max. 48 h/Woche im Durchschnitt)
• Mindesturlaub (30 Tage tariflich, mindestens 24 Werktage gesetzlich)
• Arbeitsschutzvorschriften nach deutschem Recht
• Gleichbehandlung mit inländischen Arbeitnehmern bei den Kernarbeitsbedingungen

Lohnbestandteile und Anrechenbarkeit

Bei entsandten Arbeitnehmern ist die Frage der Anrechenbarkeit von Lohnbestandteilen auf den Mindestlohn besonders relevant:

Anrechenbar:

• Grundvergütung
• Regelmäßige Leistungszulagen

Nicht anrechenbar:

• Entsendezulagen (Auslandszulage, Trennungsgeld)
• Aufwandsentschädigungen (Reisekosten, Unterkunft, Verpflegung)
• Überstunden- und Nachtarbeitszuschläge
• Erschwerniszulagen

Pflichten des deutschen Auftraggebers

Nachunternehmerhaftung

Der deutsche Auftraggeber haftet nach § 14 AEntG als Bürge:

• Für die Mindestlohnzahlung durch den Entsendeunternehmer
• Für die SOKA-BAU-Beiträge des Entsendeunternehmers
• Über die gesamte Subunternehmerkette

Sorgfaltspflichten

Um die Haftung zu begrenzen, muss der Auftraggeber Sorgfaltspflichten erfüllen:

Vor der Beauftragung:

• Prüfung der Seriosität des Unternehmens (Referenzen, Handelsregister)
• Anforderung der Gewerbeanmeldung im Heimatland
• Prüfung der Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG
• Anforderung einer Unbedenklichkeitsbescheinigung der SOKA-BAU
• Prüfung, ob eine Arbeitnehmerüberlassungserlaubnis erforderlich ist

Während der Zusammenarbeit:

• Regelmäßige Anforderung aktueller A1-Bescheinigungen
• Kontrolle, ob die Mindestlohnmeldung beim Zoll eingereicht wurde
• Stichprobenartige Prüfung der Lohnabrechnungen (soweit zumutbar)
• Baustellenkontrollen — sind die gemeldeten Personen auch die tatsächlich Arbeitenden?

Bauabzugsteuer

Beauftragt ein Unternehmen einen ausländischen Subunternehmer mit Bauleistungen, muss es grundsätzlich 15 % des Werklohns als Bauabzugsteuer einbehalten und an das Finanzamt abführen.

Ausnahme: Der Subunternehmer legt eine Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG vor. Diese bestätigt, dass das Unternehmen seine steuerlichen Pflichten in Deutschland erfüllt.

Ohne Freistellungsbescheinigung:

• 15 % Einbehalt vom Werklohn
• Bei Nichteinbehalt: Haftung des Auftraggebers für die Steuer

Dokumentation auf der Baustelle

Erforderliche Dokumente bei Entsendung

Folgende Dokumente müssen auf der Baustelle bereitgehalten werden:

Dokument	Verantwortlich	Sprache
A1-Bescheinigung	Entsendeunternehmen	Original oder beglaubigte Kopie
Arbeitsvertrag	Entsendeunternehmen	Deutsch oder Übersetzung
Arbeitszeitnachweise	Entsendeunternehmen	Deutsch
Lohnabrechnungen	Entsendeunternehmen	Deutsch oder Übersetzung
Personalausweis/Reisepass	Arbeitnehmer	Original
Aufenthaltstitel (Nicht-EU)	Arbeitnehmer	Original
Kopie der Zollmeldung	Entsendeunternehmen	Deutsch

Aufbewahrungspflichten

• Arbeitszeitnachweise: mindestens 2 Jahre nach Ende der Entsendung
• Lohnabrechnungen: mindestens 2 Jahre
• A1-Bescheinigungen: Für die Dauer der Entsendung
• Alle Unterlagen müssen in deutscher Sprache bereitgehalten werden

Risiken bei Verstößen

Für das Entsendeunternehmen

• Bußgelder bis 500.000 Euro (Mindestlohnverstoß)
• Nachforderung von SV-Beiträgen und SOKA-BAU-Beiträgen
• Strafrechtliche Konsequenzen
• Einreise- und Tätigkeitsverbot in Deutschland

Für den deutschen Auftraggeber

• Bürgenhaftung für Mindestlohn und Sozialabgaben des Subunternehmers
• Bauabzugsteuer-Haftung bei fehlendem Einbehalt
• Ordnungswidrigkeiten bei fehlender Kontrolle
• Ausschluss von öffentlichen Vergaben

Praxisleitfaden: Zusammenarbeit mit ausländischen Subunternehmern

Schritt 1: Sorgfältige Vorprüfung

• Unternehmen recherchieren (Handelsregister, Online-Präsenz)
• Referenzen von anderen deutschen Auftraggebern einholen
• Alle erforderlichen Bescheinigungen anfordern

Schritt 2: Vertragsgestaltung

• Werkvertrag mit klarer Leistungsbeschreibung (kein Arbeitnehmerüberlassungsvertrag)
• Compliance-Klauseln aufnehmen
• Freistellungsverpflichtung bei Verstößen
• Kontroll- und Prüfrechte verankern

Schritt 3: Laufende Kontrolle

• Monatliche Aktualisierung der Unbedenklichkeitsbescheinigungen
• Regelmäßige Baustellenbegehungen
• Stichprobenhafte Dokumentenprüfung
• Sofortige Reaktion bei Auffälligkeiten

Schritt 4: Dokumentation

• Alle Prüfungsmaßnahmen schriftlich dokumentieren
• Korrespondenz mit dem Subunternehmer aufbewahren
• Bei Kontrollen: Alle Nachweise griffbereit haben

Fazit

Die Arbeitnehmerentsendung im Baugewerbe ist ein Bereich mit hoher Regelungsdichte und erheblichen Haftungsrisiken. Deutsche Auftraggeber tragen durch die Nachunternehmerhaftung eine besondere Verantwortung — auch für die Einhaltung des Mindestlohns und der Sozialabgaben durch ausländische Subunternehmer.

Eine professionelle Baulohnabrechnung stellt sicher, dass alle Melde- und Dokumentationspflichten erfüllt werden. Spezialisierte Dienstleister unterstützen Sie bei der SOKA-BAU-Abwicklung für Entsendungsfälle und helfen Ihnen, die Haftungsrisiken in der Subunternehmerkette zu minimieren.